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問(wèn)題已解決
在合并報(bào)中不在納入喪失控制權(quán)的子公司，可是合并報(bào)表中，年初末分配利潤(rùn)一欄對(duì)不上了，這個(gè)怎么調(diào)?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
年初未分配利潤(rùn)是上年確定的金額，不會(huì)改動(dòng)的，你本期合并報(bào)表的時(shí)候，在對(duì)子公司權(quán)益調(diào)整的時(shí)候，要吧喪失控制權(quán)的子公司的年初未分配利潤(rùn)確認(rèn)為合并報(bào)表層面的投資收益
2018 07/20 16:31
84785040 
2018 07/20 16:54
怎么寫(xiě)分錄
辜老師 
2018 07/20 16:55
借：年初未分配利潤(rùn) （處置子公司的年初未分配利潤(rùn)） 貸：投資收益
84785040
2018 07/20 18:59
老師，處置后他說(shuō)，個(gè)別報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的收益，這個(gè)我能理解，也會(huì)做分錄，他又說(shuō)合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的收益，并編制分錄，這個(gè)我不能理解。
84785040
2018 07/20 22:56
這個(gè)第6問(wèn)如何寫(xiě)分錄
辜老師
2018 07/21 08:47
你個(gè)別報(bào)表上是對(duì)賬面的長(zhǎng)投成本，與收到的處置價(jià)款之間的差額確認(rèn)投資收益，但是你合并報(bào)表上，你之前吧處置子公司納入合并的時(shí)候，長(zhǎng)投已經(jīng)按照子公司的凈資產(chǎn)調(diào)整了長(zhǎng)投成本，所以合并報(bào)表層面的投資收益是等于處置價(jià)款-調(diào)整后的長(zhǎng)投余額
84785040
2018 07/21 09:28
那合并報(bào)表開(kāi)始調(diào)的資本公積30(貸方投資收益)這個(gè)用不用減去
辜老師
2018 07/21 09:35
這個(gè)不影響長(zhǎng)投的成本，不用減
84785040
2018 07/21 15:08
老師您好，謝謝您的回復(fù)
84785040
2018 07/21 15:10
那喪失控制權(quán)后，原子公司處置前的報(bào)表需需要納入合并報(bào)表
辜老師
2018 07/21 15:40
要合并喪失控制權(quán)前的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表不用合并
84785040
2018 07/21 15:43
只合并本年期初至處置日期間的發(fā)生額
辜老師
2018 07/21 15:59
是的，只合并的處置日
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