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折舊提少的情況 填寫原則：匯算清繳時(shí)，折舊原值應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬時(shí)的原值填寫，這是固定資產(chǎn)初始計(jì)量的金額，不受折舊計(jì)提錯(cuò)誤的影響 。對(duì)于折舊額，應(yīng)填寫按照稅法規(guī)定計(jì)算允許扣除的折舊金額，而不是賬面上錯(cuò)誤計(jì)提的較少金額；累計(jì)折舊則是從固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊到匯算清繳所屬年度年末，按照稅法規(guī)定計(jì)算的累計(jì)折舊額。 后續(xù)處理：由于賬面上折舊提少了，導(dǎo)致固定資產(chǎn)凈值多，與實(shí)際不符。在匯算清繳后，企業(yè)應(yīng)調(diào)整賬務(wù)，補(bǔ)提少提的折舊，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目（根據(jù)固定資產(chǎn)的使用部門確定，比如銷售部門使用的補(bǔ)提計(jì)入 “銷售費(fèi)用”，管理部門使用的計(jì)入 “管理費(fèi)用” 等），貸記 “累計(jì)折舊”。這樣可以使賬面的固定資產(chǎn)凈值更符合實(shí)際情況。 折舊科目用錯(cuò)的情況 填寫原則：同樣，折舊原值還是按入賬原值填寫。折舊額填寫按稅法規(guī)定允許扣除的金額，雖然科目用錯(cuò)，但只要折舊計(jì)算本身符合稅法規(guī)定，這個(gè)金額不受影響；累計(jì)折舊也按稅法口徑的累計(jì)數(shù)填寫。 后續(xù)處理：對(duì)于科目用錯(cuò)的問題，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。將原錯(cuò)誤計(jì)入 “銷售費(fèi)用 - 折舊費(fèi)” 的金額轉(zhuǎn)出，按照正確的使用部門重新計(jì)入相應(yīng)科目。比如，如果該固定資產(chǎn)是管理部門使用，應(yīng)借記 “管理費(fèi)用 - 折舊費(fèi)”，貸記 “銷售費(fèi)用 - 折舊費(fèi)” 。通過這樣的調(diào)整，保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和報(bào)表數(shù)據(jù)的合理性。