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問(wèn)題已解決
老師好，建筑公司購(gòu)買用于工程項(xiàng)目使用的攪拌機(jī)，斗車總計(jì)金額：23200元，賬務(wù)做固定資產(chǎn)還是工程施工？
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您好 同學(xué) 購(gòu)進(jìn)的攪拌機(jī)計(jì)入固定資產(chǎn)，項(xiàng)目使用期間的折舊可以計(jì)入工程施工
01/08 12:10
84784983 
01/08 12:11
不是說(shuō)多少金額一下不用做固定資產(chǎn)可以一次性稅前全額扣除了？
王琳老師 
01/08 12:12
新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)500萬(wàn)以下稅法上可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用，會(huì)計(jì)上需要正常計(jì)提折舊
84784983
01/08 13:03
可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用，會(huì)計(jì)上需要正常計(jì)提折舊”沒明白，這個(gè)要怎么操作
王琳老師
01/08 13:04
產(chǎn)生的稅會(huì)差異，稅務(wù)上允許一次性計(jì)入，會(huì)計(jì)上要按月計(jì)提
84784983
01/08 14:40
怎么操作呢？
王琳老師
01/08 14:49
申報(bào)時(shí)需要填寫固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用申報(bào)表 ，會(huì)計(jì)上正常計(jì)提折舊；匯算清繳折舊部分納稅調(diào)增；另外還需要填寫固定資產(chǎn)稅會(huì)差異臺(tái)賬自己記錄
84784983
01/08 14:56
那為什么不能直接計(jì)入工程施工，好麻煩啊
84784983
01/08 14:56
才2萬(wàn)多，全部加一起10萬(wàn)都不到
王琳老師
01/08 14:59
因?yàn)閿嚢铏C(jī)項(xiàng)目建設(shè)完還能用于其他項(xiàng)目，是獨(dú)立產(chǎn)生收益的，不能直接計(jì)入工程施工
84784983
01/08 15:08
如果全部計(jì)入工程施工了呢
王琳老師
01/08 15:19
如果沒有聯(lián)系你調(diào)整就可以
84784983
01/08 15:20
或者是，直接做固定資產(chǎn)，稅務(wù)不一次性扣除？
王琳老師
01/08 15:23
可以選擇一次性扣除 也可以不選擇? 都可以的
84784983
01/08 18:16
好，還有，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)這方面是不是看平均數(shù)，如果一季度超5000了，那后面幾個(gè)季度就不能享有小微企業(yè)行列還是隔多久？還是資產(chǎn)降到5000以下又可享受？
王琳老師
01/08 18:18
全年平均資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)就可以
王琳老師
01/08 18:18
能否享受小微企業(yè)是需要同時(shí)滿足三個(gè)條件的
84784983
01/08 18:20
是只要不超過(guò)就可以還是，有一年超過(guò)了的話后面即使不超過(guò)就不可以
王琳老師
01/08 18:23
不超過(guò)就可以 沒有時(shí)間要求
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