免費(fèi)問(wèn)答

一、收入核算 記錄收入：當(dāng)有裝修業(yè)務(wù)完成并收到款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。例如，完成一項(xiàng)裝修業(yè)務(wù)，客戶支付了 5 萬(wàn)元，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金 50,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 二、成本核算 無(wú)票原材料成本：雖然采購(gòu)原材料沒(méi)有發(fā)票，但為了準(zhǔn)確核算成本，仍需記錄原材料的采購(gòu)和使用情況?？梢栽O(shè)置一個(gè)備查簿，詳細(xì)記錄每次采購(gòu)的原材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、供應(yīng)商等信息（即使沒(méi)有發(fā)票）。 例如，采購(gòu)一批裝修材料，花費(fèi) 2 萬(wàn)元，在備查簿中記錄相關(guān)信息，同時(shí)在賬務(wù)上做暫估入賬處理： 借：原材料 - 暫估 20,000 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 20,000 當(dāng)這批材料用于裝修項(xiàng)目時(shí)，按照一定的方法（如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20,000 貸：原材料 - 暫估 20,000 注意，由于沒(méi)有發(fā)票，這部分成本在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不能稅前扣除，需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。 臨時(shí)工人費(fèi)用：對(duì)于臨時(shí)找來(lái)的工人和設(shè)計(jì)師的費(fèi)用，可以讓他們提供身份證復(fù)印件等信息，制作工資表進(jìn)行發(fā)放，并代扣代繳個(gè)人所得稅（如果達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)）。 例如，支付臨時(shí)工人工資 1 萬(wàn)元，設(shè)計(jì)師費(fèi)用 5,000 元： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 臨時(shí)工人工資 10,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 設(shè)計(jì)師費(fèi)用 5,000 發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 臨時(shí)工人工資 10,000 借：應(yīng)付職工薪酬 - 設(shè)計(jì)師費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金 15,000 三、稅費(fèi)核算 增值稅：小規(guī)模納稅人按季申報(bào)增值稅，按照不含稅銷(xiāo)售額乘以征收率（目前為 1%）計(jì)算應(yīng)納稅額。例如，一個(gè)季度含稅銷(xiāo)售額為 15 萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售額 = 150,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 148,514.85 元，應(yīng)納稅額 = 148,514.85 × 1% ≈ 1,485.15 元。 賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款等（含稅銷(xiāo)售額） 150,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 148,514.85 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1,485.15 繳納增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1,485.15 貸：銀行存款 1,485.15 企業(yè)所得稅：由于很多成本沒(méi)有發(fā)票，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要將無(wú)票成本進(jìn)行納稅調(diào)增。例如，全年收入 50 萬(wàn)元，無(wú)票成本 30 萬(wàn)元（已暫估入賬），假設(shè)其他費(fèi)用 5 萬(wàn)元（有發(fā)票），則應(yīng)納稅所得額 = 500,000 - (300,000 - 300,000) - 50,000 = 250,000 元（假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)），應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 250,000 × 25% × 20% = 12,500 元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率）。 賬務(wù)處理： 計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 12,500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 12,500 繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 12,500 貸：銀行存款 12,500 四、其他賬務(wù)處理 日常費(fèi)用：對(duì)于公司發(fā)生的其他日常費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，盡量取得發(fā)票，按照正常的賬務(wù)處理進(jìn)行核算。 例如，支付辦公費(fèi) 500 元，取得發(fā)票： 借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 500 貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金 500 雖然公司目前經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，但還是要盡量規(guī)范賬務(wù)處理，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，逐步完善財(cái)務(wù)制度，爭(zhēng)取取得更多的合法票據(jù)，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)成果