免費(fèi)問答

一、收到之前退回款項(xiàng)時(shí)（10624.8 元） 借：銀行存款 10624.8 貸：其他應(yīng)付款 —— **老板（保證金退回） 10624.8 二、確認(rèn)老板欠費(fèi)（報(bào)名費(fèi) 230 元） 可以先在賬外做備查記錄，表明老板差公司這筆錢，后續(xù)在結(jié)算保證金時(shí)一并處理；或者如果想在賬內(nèi)體現(xiàn)，做如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 —— **老板（欠費(fèi)） 230 貸：其他業(yè)務(wù)收入（假設(shè)報(bào)名費(fèi)確認(rèn)為收入，若只是代收代付性質(zhì)則計(jì)入其他應(yīng)付款） 230 三、代發(fā)工資 30 元（假設(shè)代發(fā)工資本應(yīng)由老板承擔(dān)） 借：其他應(yīng)收款 —— **老板（代發(fā)工資） 30 貸：銀行存款 30 四、支付履約保證金（113745.54 元） 借：其他應(yīng)收款 —— **老板（履約保證金） 113745.54 貸：銀行存款 113745.54 五、整體結(jié)算，沖減往來款項(xiàng) 先把之前記錄的老板相關(guān)往來款項(xiàng)進(jìn)行沖減，計(jì)算出最終老板還欠公司或者公司欠老板的金額，再做相應(yīng)分錄。 例如，整體來看老板的各項(xiàng)往來款沖減情況如下： 老板應(yīng)收的保證金退回款 10624.8 元，欠費(fèi)（230 元）以及代發(fā)工資（30 元）都要沖減他應(yīng)付的履約保證金，經(jīng)過沖減后： 老板應(yīng)付的履約保證金凈額 = 113745.54 - 10624.8 - 230 - 30 = 102860.74（元） 此時(shí)公司賬上應(yīng)體現(xiàn)對(duì)老板的這筆應(yīng)收款，分錄如下： 借：其他應(yīng)收款 —— **老板（往來結(jié)算） 102860.74 貸：其他應(yīng)收款 —— **老板（履約保證金） 113745.54 貸：其他應(yīng)收款 —— **老板（欠費(fèi)） 230 貸：其他應(yīng)收款 —— **老板（代發(fā)工資） 30 貸：其他應(yīng)付款 —— **老板（保證金退回） 10624.8 （此處借貸方向調(diào)整，相當(dāng)于沖減之前的其他應(yīng)付款）