免費(fèi)問(wèn)答

1. 確認(rèn)股權(quán)變更信息 首先要獲取并確認(rèn)股權(quán)變更的相關(guān)文件，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東會(huì)決議等，明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格、比例等關(guān)鍵信息。 2. 計(jì)算股權(quán)變更涉及的金額 假設(shè)公司原注冊(cè)資本為 100 萬(wàn)元，股東 A 原持股 30%，股東 B 原持股 20%，此次均轉(zhuǎn)讓給老板。老板以現(xiàn)金方式收購(gòu)，每股轉(zhuǎn)讓價(jià)格為 1.5 元，則： 股東 A 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的金額 = 100×30%×1.5 = 45（萬(wàn)元） 股東 B 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的金額 = 100×20%×1.5 = 30（萬(wàn)元） 3. 賬務(wù)處理 轉(zhuǎn)讓方為自然人股東，不涉及企業(yè)所得稅 若股東 A 和股東 B 收到轉(zhuǎn)讓款 借：其他應(yīng)付款 - 股東 A 45 借：其他應(yīng)付款 - 股東 B 30 貸：銀行存款 75 調(diào)整實(shí)收資本 借：實(shí)收資本 - 股東 A 30 借：實(shí)收資本 - 股東 B 20 貸：實(shí)收資本 - 老板 50 轉(zhuǎn)讓方為法人股東，涉及企業(yè)所得稅 假設(shè)股東 A 和股東 B 為法人股東，且企業(yè)所得稅稅率為 25%，計(jì)算轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅。 股東 A 應(yīng)納稅所得額 = 45 - 30 = 15（萬(wàn)元），企業(yè)所得稅 = 15×25% = 3.75（萬(wàn)元） 股東 B 應(yīng)納稅所得額 = 30 - 20 = 10（萬(wàn)元），企業(yè)所得稅 = 10×25% = 2.5（萬(wàn)元） 支付轉(zhuǎn)讓款及代扣企業(yè)所得稅 借：其他應(yīng)付款 - 股東 A 45 借：其他應(yīng)付款 - 股東 B 30 貸：銀行存款 68.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣代繳企業(yè)所得稅 - 股東 A 3.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣代繳企業(yè)所得稅 - 股東 B 2.5 調(diào)整實(shí)收資本 借：實(shí)收資本 - 股東 A 30 借：實(shí)收資本 - 股東 B 20 貸：實(shí)收資本 - 老板 50 4. 后續(xù)處理 完成賬務(wù)處理后，要將股權(quán)變更的相關(guān)文件、憑證等資料進(jìn)行整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)檢查