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問(wèn)題已解決
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅負(fù)資產(chǎn)是什么意思？
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同學(xué)你好，遞延所得稅負(fù)債用大白話來(lái)說(shuō)就是現(xiàn)在不繳稅但是將來(lái)要繳，遞延所得稅資產(chǎn)大白話就是現(xiàn)在繳多了將來(lái)少繳。它兩是由于企業(yè)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同引起的。
01/04 07:42
84784982 
01/04 07:54
什么東西現(xiàn)在不繳稅，將來(lái)要繳稅？
樂(lè)伊老師 
01/04 08:02
同學(xué)您好，舉個(gè)例子：企業(yè)持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)，這個(gè)資產(chǎn)公允價(jià)值上升時(shí)，它在企業(yè)的賬面價(jià)值就會(huì)上升，但是稅務(wù)局那邊承認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)所發(fā)生的成本，這時(shí)候企業(yè)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
樂(lè)伊老師
01/04 08:11
同學(xué)您好，抱歉剛剛手機(jī)打字錯(cuò)誤，是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
84784982
01/04 09:08
那遞延所得稅負(fù)債是屬于負(fù)債嗎？這筆錢以后要付出去的嗎？
樂(lè)伊老師
01/04 09:18
?遞延所得稅負(fù)債是指由于企業(yè)會(huì)計(jì)和稅法在收入、費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量等方面的差異，導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)期間需要繳納的所得稅金額?。?舉個(gè)例子：同上的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
樂(lè)伊老師
01/04 09:19
同學(xué)您好，是遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
84784982
01/04 09:25
老師用大白話舉個(gè)例子。比如說(shuō)我們公司買股票。股票上漲時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的負(fù)責(zé)。股票跌價(jià)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，是這個(gè)意思嗎？
樂(lè)伊老師
01/04 09:27
同學(xué)您好，你理解得非常正確。
84784982
01/04 09:30
這個(gè)遞延所得稅的負(fù)債和遞延所得稅的資產(chǎn)，都不是真的負(fù)債和真的資產(chǎn)，對(duì)嗎，老師？
樂(lè)伊老師
01/04 09:33
同學(xué)您好，他們都是資產(chǎn)和負(fù)債需要在資產(chǎn)負(fù)債表里面確認(rèn)的。
84784982
01/04 09:39
只需要在資產(chǎn)負(fù)債表里體現(xiàn)數(shù)據(jù)。但是遞延所得稅的負(fù)債實(shí)際也不是負(fù)債，對(duì)嗎？
樂(lè)伊老師
01/04 09:44
同學(xué)您好，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債并不直接等于資產(chǎn)和負(fù)債，它是用于抵扣將來(lái)的所得稅費(fèi)用。
84784982
01/04 10:15
還可以抵扣所得稅費(fèi)用，這樣可以少交所得稅嗎？
樂(lè)伊老師
01/04 10:19
同學(xué)您好，遞延所得稅資產(chǎn)本質(zhì)上就是抵扣未來(lái)的所得稅費(fèi)用，而遞延所得稅負(fù)債則相反。
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