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未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用不是加計扣除嗎?為什么還要納稅調(diào)減?

| 提问时间:05/11 02:05
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于老師
金牌答疑老师
职称:會計學(xué)碩士,高級會計師
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就是因為可以加計扣除,才做納稅調(diào)減。

加計扣除的意思是在實際發(fā)生額的基礎(chǔ)上,從應(yīng)納稅所得額中減去全部金額或者部分金額的優(yōu)惠政策。

舉個例子:甲機械制造廠(制造業(yè)企業(yè))2022年度利潤總額500萬元,實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元,無其他納稅調(diào)整項目。

本題考核企業(yè)所得稅加計扣除的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除,因此需要納稅調(diào)減100×100%=100(萬元)。

2023-05-11 09:09:20
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