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問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅 向投資者支付的股息紅利等權(quán)益投資收益款項(xiàng)為什么不能稅前扣除，記得有一種情況是可以扣的，哪種情況？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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這是因?yàn)橄蛲顿Y者支付股息紅利是稅后利潤(rùn)支付，因此不能稅前扣除。
（1）向投資者支付的股息紅利，不得稅前扣除【屬于稅法上不允許扣除的支出】，針對(duì)的是“支付方”。
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利，免稅【屬于稅法上免稅的收入，會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異】，針對(duì)的是“取得方”。
舉例：甲企業(yè)投資乙企業(yè)，均為非上市居民企業(yè)。3月乙企業(yè)向甲企業(yè)分紅100萬(wàn)元：
對(duì)于乙企業(yè)來(lái)說(shuō)，屬于向投資者支付股息紅利，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。
對(duì)于甲企業(yè)來(lái)說(shuō)，屬于取得符合條件的股息紅利，因?yàn)樵诙惙ㄉ蠈儆诿舛愂杖耄菚?huì)計(jì)上據(jù)實(shí)計(jì)入收益，稅會(huì)產(chǎn)生差異，所以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)減，也就是您說(shuō)的可以扣除。
2022-07-26 15:56:00
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