免費(fèi)問答

計提折舊扣除的，咱們一般掌握的是不得在稅前計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。②租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。③固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

不得在稅前計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：

①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)；②以“經(jīng)營租賃”方式“租入”的固定資產(chǎn)；③以“融資租賃”方式“租出”的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收的財物。

5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

6.贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

為投入使用的機(jī)器設(shè)備和未投入使用的建筑物怎么區(qū)分？

回復(fù)：您想說的是“未”嗎，兩個都是沒有投入使用的情形，一個是機(jī)器設(shè)備，一個是建筑物。