免費(fèi)問答

(一)存貨的盤盈

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理：

借：原材料

　 庫存商品等

貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理：

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　貸:管理費(fèi)用

(二)存貨的盤虧

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

1)企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　貸:原材料

　　 庫存商品等

2)購進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧：

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　貸:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理：

1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：管理費(fèi)用

　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為：

借:其他應(yīng)收款

　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

借:營業(yè)外支出──非常損失

　　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤虧

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額

借：營業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤