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會計(jì)實(shí)務(wù)
問題已解決
免稅增值稅普票開具后，如何進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會會計(jì)答疑。
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免稅增值稅普票開具后，會計(jì)賬務(wù)處理如下：
1. 增值稅應(yīng)納稅額的處理：
- 借：應(yīng)交增值稅
- 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 銷售收入的處理：
- 借：應(yīng)收賬款
- 貸：銷售收入
3. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理：
- 借：進(jìn)項(xiàng)稅額
- 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4. 稅金及附加的處理：
- 借：應(yīng)交稅金及附加
- 貸：應(yīng)交增值稅
需要注意的是，免稅增值稅普票開具后，應(yīng)交增值稅金額為零，因此會計(jì)處理中，應(yīng)交增值稅和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額相等。同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額也相等。
1. 增值稅應(yīng)納稅額的處理：
- 借：應(yīng)交增值稅
- 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 銷售收入的處理：
- 借：應(yīng)收賬款
- 貸：銷售收入
3. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理：
- 借：進(jìn)項(xiàng)稅額
- 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4. 稅金及附加的處理：
- 借：應(yīng)交稅金及附加
- 貸：應(yīng)交增值稅
需要注意的是，免稅增值稅普票開具后，應(yīng)交增值稅金額為零，因此會計(jì)處理中，應(yīng)交增值稅和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額相等。同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額也相等。
2023-11-02 21:32:24
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