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增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%,增值稅申報表如何填報?

網校學員| 提問時間:08/04 14:00
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李老師
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在填報增值稅申報表時,小規(guī)模納稅人需要注意以下幾點:
1. 填報納稅人信息:在申報表的第一部分“納稅人基本信息”中,填寫納稅人的基本信息,包括納稅人名稱、納稅人識別號、所屬期間等。
2. 填報銷售額和進項稅額:在申報表的第二部分“銷售額和進項稅額”中,按照實際情況填寫銷售額和進項稅額。小規(guī)模納稅人需要注意,銷售額中應包括增值稅稅額,而進項稅額則應減去已抵扣的進項稅額。
3. 填報應納稅額和減免稅額:在申報表的第三部分“應納稅額和減免稅額”中,小規(guī)模納稅人需要填寫應納稅額和減免稅額。對于增值稅小規(guī)模納稅人,應納稅額需要按照3%的稅率計算,但是可以減按1%的稅率計算。因此,在填寫應納稅額時,需要先按照3%的稅率計算,然后再減去減按1%的稅率計算的稅額。減免稅額則根據實際情況填寫。
4. 填報其他信息:在申報表的第四部分“其他信息”中,小規(guī)模納稅人需要按照實際情況填寫其他信息,如預繳稅額、留抵稅額等。

需要注意的是,以上是一般情況下的填報方法,具體填報方法還需根據實際情況進行調整。如果小規(guī)模納稅人對填報申報表還有疑問,建議咨詢稅務機關或會計師事務所的專業(yè)人士。
2023-08-04 14:06:31
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