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企業(yè)所得稅匯算年度清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：08/03 15:43
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企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在當(dāng)年度結(jié)束后，對(duì)當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算，并進(jìn)行清繳的過(guò)程。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅

貸：利潤(rùn)分配（或利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用）

其中，應(yīng)交所得稅的金額為當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額與已繳納所得稅的差額。這個(gè)差額可能是應(yīng)交所得稅，也可能是應(yīng)退所得稅。如果是應(yīng)退所得稅，則借方為利潤(rùn)分配，貸方為應(yīng)交所得稅。

需要注意的是，企業(yè)所得稅匯算清繳是需要填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的，所以在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)需要結(jié)合申報(bào)表進(jìn)行核算。
2023-08-03 15:51:22
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