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小規(guī)模增值稅申報(bào)表如何填寫免稅收入
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)表中，免稅收入需要填寫在第一欄“應(yīng)稅銷售額及稅額”中，即填寫在“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄中。填寫時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：
1. 在“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄中填寫的是應(yīng)稅銷售額，而不是免稅銷售額，因此需要將免稅銷售額轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅銷售額。轉(zhuǎn)換公式為：免稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。
例如，某小規(guī)模納稅人本期免稅銷售額為1000元，增值稅稅率為3%，則應(yīng)稅銷售額為：1000÷（1+0.03）=970.87元。
2. 在填寫“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄時(shí)，需要將應(yīng)稅銷售額和增值稅稅額分別填寫在“3.1.1 應(yīng)稅銷售額”和“3.1.2 應(yīng)納稅額”兩欄中。
3. 在填寫“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄時(shí)，需要將本期的免稅銷售額和不征稅銷售額合并填寫。不征稅銷售額是指按照國(guó)家規(guī)定免征增值稅的銷售額，例如農(nóng)產(chǎn)品銷售額等。
總之，填寫小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表時(shí)，需要將免稅銷售額轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅銷售額，并在“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄中填寫。
1. 在“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄中填寫的是應(yīng)稅銷售額，而不是免稅銷售額，因此需要將免稅銷售額轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅銷售額。轉(zhuǎn)換公式為：免稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。
例如，某小規(guī)模納稅人本期免稅銷售額為1000元，增值稅稅率為3%，則應(yīng)稅銷售額為：1000÷（1+0.03）=970.87元。
2. 在填寫“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄時(shí)，需要將應(yīng)稅銷售額和增值稅稅額分別填寫在“3.1.1 應(yīng)稅銷售額”和“3.1.2 應(yīng)納稅額”兩欄中。
3. 在填寫“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄時(shí)，需要將本期的免稅銷售額和不征稅銷售額合并填寫。不征稅銷售額是指按照國(guó)家規(guī)定免征增值稅的銷售額，例如農(nóng)產(chǎn)品銷售額等。
總之，填寫小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表時(shí)，需要將免稅銷售額轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅銷售額，并在“3.1 其中：應(yīng)稅銷售額”一欄中填寫。
2023-07-29 13:38:04
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