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小規(guī)模增值稅免稅賬務(wù)處理應(yīng)交增值稅入什么科目
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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小規(guī)模納稅人的免稅銷售應(yīng)交增值稅的處理，應(yīng)該入“應(yīng)交稅費-增值稅”科目。具體操作如下：
1. 在會計憑證中，借記“銷售收入”科目，貸記“應(yīng)交稅費-增值稅”科目，計算并核定應(yīng)交增值稅額。
2. 在納稅申報表中，填報免稅銷售的銷售收入和應(yīng)交增值稅金額。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人的免稅銷售應(yīng)交增值稅的計算方法不同于一般納稅人。對于小規(guī)模納稅人的免稅銷售，應(yīng)交增值稅金額的計算公式為：免稅銷售額 × 3%。
1. 在會計憑證中，借記“銷售收入”科目，貸記“應(yīng)交稅費-增值稅”科目，計算并核定應(yīng)交增值稅額。
2. 在納稅申報表中，填報免稅銷售的銷售收入和應(yīng)交增值稅金額。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人的免稅銷售應(yīng)交增值稅的計算方法不同于一般納稅人。對于小規(guī)模納稅人的免稅銷售，應(yīng)交增值稅金額的計算公式為：免稅銷售額 × 3%。
2023-07-09 14:30:59
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