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遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算中需要考慮哪些因素？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：07/05 15:01
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歐陽(yáng)老師
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職稱：實(shí)務(wù)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)可以利用的遞延所得稅減免額，其計(jì)算需要考慮以下因素：
1. 應(yīng)納稅所得額：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)在未來(lái)可以抵扣的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在未來(lái)實(shí)際應(yīng)納稅的所得額。
2. 適用稅率：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算還需要考慮適用的稅率，即未來(lái)實(shí)際適用的所得稅率。
3. 遞延所得稅資產(chǎn)的折現(xiàn)率：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算還需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)的折現(xiàn)率，即未來(lái)遞延所得稅減免額的現(xiàn)值。
4. 遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣期限：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算還需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣期限，即遞延所得稅資產(chǎn)可以用于抵扣的期限。
5. 遞延所得稅資產(chǎn)的認(rèn)定條件：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算還需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)的認(rèn)定條件，即企業(yè)是否滿足遞延所得稅資產(chǎn)的認(rèn)定條件。
2023-07-05 15:05:23
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