免費問答

遞延所得稅是指由于企業(yè)會計利潤與稅務(wù)利潤的差異，導(dǎo)致未來需要繳納的所得稅額與當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅額不同，因此需要計提的一種稅費。

遞延所得稅的計算方法如下：
1. 計算稅基差異：即企業(yè)會計利潤與稅務(wù)利潤之間的差異。稅基差異可以分為暫時性差異和永久性差異兩種。
2. 確定稅率：根據(jù)適用的稅法和稅率，確定適用的所得稅率。
3. 計算遞延所得稅：根據(jù)稅基差異和適用的稅率，計算遞延所得稅。

需要考慮的因素包括：
1. 暫時性差異：暫時性差異是指企業(yè)會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異，在未來會逐步消失的差異。常見的暫時性差異包括折舊、壞賬準(zhǔn)備等。
2. 永久性差異：永久性差異是指企業(yè)會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異，不會在未來消失的差異。常見的永久性差異包括非稅收入、非稅支出等。
3. 稅率：適用的稅率是計算遞延所得稅的重要因素，需要根據(jù)適用的稅法和稅率確定。
4. 會計政策：企業(yè)在制定會計政策時，需要考慮遞延所得稅的影響，以避免對財務(wù)報表的影響。

總之，遞延所得稅的計算方法和需要考慮的因素較為復(fù)雜，需要會計人員根據(jù)實際情況進(jìn)行具體分析和計算。