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小規(guī)模企業(yè)增值稅怎么算
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
已解答10547個(gè)問(wèn)題
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，也可以按照一般計(jì)稅方法征收增值稅。
按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率
其中，銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，征收率為3%。
需要注意的是，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
如果小規(guī)模納稅人選擇按照一般計(jì)稅方法征收增值稅，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
其中，銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，征收率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅。
需要注意的是，按照一般計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，如果小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售額×征收率，可以申請(qǐng)退稅。
按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率
其中，銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，征收率為3%。
需要注意的是，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
如果小規(guī)模納稅人選擇按照一般計(jì)稅方法征收增值稅，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
其中，銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，征收率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額是指小規(guī)模納稅人在計(jì)稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅。
需要注意的是，按照一般計(jì)稅方法征收增值稅的小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，如果小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售額×征收率，可以申請(qǐng)退稅。
2023-06-06 15:17:20
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