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小規(guī)模納稅人如何填報增值稅納稅申報表

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歐陽老師
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職稱:實務(wù)專家,注冊會計師,高級會計師
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小規(guī)模納稅人填報增值稅納稅申報表需要注意以下幾點:
1. 填報表格:小規(guī)模納稅人需要填報增值稅納稅申報表(簡稱“增值稅申報表”),表格共有6頁,包括表頭、基礎(chǔ)信息、銷售情況、進項情況、計算納稅額和附表等部分。
2. 填報期限:小規(guī)模納稅人的增值稅申報表填報期限為每月的15日至20日,也可以選擇季度申報,填報期限為次年1月15日至20日。
3. 填報內(nèi)容:小規(guī)模納稅人的增值稅申報表需要填報的內(nèi)容包括納稅人的基礎(chǔ)信息、銷售情況、進項情況、計算納稅額等。
4. 銷售情況:小規(guī)模納稅人的銷售情況包括應(yīng)稅銷售額、免稅銷售額、不征稅銷售額和其他銷售額等。其中,應(yīng)稅銷售額需要按照不同稅率分別填寫。
5. 進項情況:小規(guī)模納稅人的進項情況包括應(yīng)稅進項額、免稅進項額和其他進項額等。其中,應(yīng)稅進項額需要按照不同稅率分別填寫。
6. 計算納稅額:小規(guī)模納稅人的計算納稅額需要按照規(guī)定的稅率和稅負(fù)率進行計算,并填寫在相應(yīng)的欄目中。
7. 附表:小規(guī)模納稅人的增值稅申報表還需要填寫附表,包括購進固定資產(chǎn)情況、購進不動產(chǎn)情況、代扣代繳稅額等。

總之,小規(guī)模納稅人填報增值稅納稅申報表需要仔細(xì)核對各項填報內(nèi)容,確保準(zhǔn)確無誤。如有疑問,可以咨詢稅務(wù)機關(guān)或?qū)I(yè)會計師。
2023-06-02 12:10:43
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