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小規(guī)模納稅人應(yīng)如何處理進(jìn)項(xiàng)稅額？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：05/25 14:33
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周老師
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小規(guī)模納稅人應(yīng)按照以下步驟處理進(jìn)項(xiàng)稅額：
1. 首先，確認(rèn)所購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額范圍內(nèi)。
2. 對(duì)于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買(mǎi)時(shí)索取發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋“已抵扣”字樣。
3. 累計(jì)當(dāng)期所有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。
4. 將當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額填入《增值稅納稅申報(bào)表》中相應(yīng)的欄目。
5. 如果當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額總額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額，則需要向國(guó)家繳納差額；如果當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額總額小于銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額，則可以將差額抵扣下期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例為3%，即每100元進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣3元。同時(shí)，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣存在一定的限制，抵扣金額不得超過(guò)銷(xiāo)售額的50%。
2023-05-25 14:39:26
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