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會計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅費(fèi)用計(jì)算公式中的所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：
所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 × （1 - 減免稅率） - 當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
其中，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在當(dāng)期所得到的應(yīng)稅所得額，適用稅率是指企業(yè)所在地的企業(yè)所得稅稅率，減免稅率是指企業(yè)享受的各種減免稅率，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在當(dāng)期已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
需要注意的是，企業(yè)在計(jì)算所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算，確保計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納所得稅和進(jìn)項(xiàng)稅，避免出現(xiàn)逾期繳納或漏報漏繳等問題。
所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 × （1 - 減免稅率） - 當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
其中，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在當(dāng)期所得到的應(yīng)稅所得額，適用稅率是指企業(yè)所在地的企業(yè)所得稅稅率，減免稅率是指企業(yè)享受的各種減免稅率，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在當(dāng)期已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
需要注意的是，企業(yè)在計(jì)算所得稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算，確保計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納所得稅和進(jìn)項(xiàng)稅，避免出現(xiàn)逾期繳納或漏報漏繳等問題。
2023-05-17 13:04:58
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