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icon 題庫(kù)首頁(yè) 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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專家每周點(diǎn)評(píng)

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糾錯(cuò)

1、

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售“營(yíng)改增”后開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款3270萬元，從政府取得土地支付相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為1090萬元，則相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為（?。?。

A.

借：銀行存款　　　　　　　3270萬　　

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3000萬　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　270萬

B.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬　　

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3000萬　　　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 270萬　

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）　90萬　

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　90萬

C.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬　　

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3090萬　　　　

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　 180萬

D.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬　　

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3114萬　　　

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　 156萬

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