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< 2024年 11月 >
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1、
某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為25％，按此計算的“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為25萬元。本年適用的所得稅稅率為15％，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回。不考慮其他因素，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額為（?。┤f元。
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