財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題解答！

問：出臺(tái)《通知》的相關(guān)背景和意義如何？

答：財(cái)政部高度重視金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，近年來不斷建章立制，健全制度體系，加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，先后出臺(tái)一系列財(cái)務(wù)制度。但金融領(lǐng)域一些風(fēng)險(xiǎn)事件和違法違紀(jì)案件暴露出了部分金融企業(yè)仍然存在財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不到位、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、收支管理不規(guī)范等突出問題，十九屆中央第八輪巡視金融單位時(shí)也指出了相關(guān)問題。

為深入貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的會(huì)議精神，按照問題導(dǎo)向原則，聚焦規(guī)范收支管理、維護(hù)資產(chǎn)安全、落實(shí)主體責(zé)任等重點(diǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，著力堵漏洞、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，我們研究起草了《通知》，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)國(guó)有金融資本權(quán)益。

問：《通知》主要思路如何？

答：《通知》堅(jiān)持問題導(dǎo)向，針對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的收支管理不規(guī)范、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不實(shí)、核銷后管理不到位、境外資產(chǎn)管理薄弱、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確等問題，從四方面進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理：一是規(guī)范金融企業(yè)收支管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，促進(jìn)降本增效高質(zhì)量發(fā)展；二是加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理，維護(hù)金融債權(quán)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)；三是壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任，準(zhǔn)確實(shí)施會(huì)計(jì)核算，真實(shí)完整披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；四是財(cái)政部門要積極履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)，有效維護(hù)所有者權(quán)益。

問：《通知》在規(guī)范金融企業(yè)收支管理、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)方面提出哪些要求？

答：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理控制費(fèi)用開支。金融企業(yè)要牢固樹立過緊日子思想，嚴(yán)格預(yù)算管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)非必要費(fèi)用支出應(yīng)減盡減，避免鋪張浪費(fèi)；有效精簡(jiǎn)會(huì)議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等相關(guān)活動(dòng)；嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待活動(dòng)數(shù)量和費(fèi)用預(yù)算，分類按要求確定和落實(shí)商務(wù)、外事和其他公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理，與資產(chǎn)存量情況掛鉤，對(duì)于閑置辦公用房等資產(chǎn)要及時(shí)整合利用或處置，避免資源浪費(fèi)。二是嚴(yán)格落實(shí)履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理要求。金融企業(yè)要按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范配置公務(wù)用車、辦公用房，國(guó)內(nèi)出差、因公出國(guó)（境）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、落實(shí)住宿和餐飲標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、子機(jī)構(gòu)差旅、住宿、接待標(biāo)準(zhǔn)。建立健全負(fù)責(zé)人公務(wù)用車管理制度，不得為參加車改人員既發(fā)放公務(wù)用車補(bǔ)貼又提供公務(wù)用車保障。三是積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，合理控制崗位分配級(jí)差。金融企業(yè)要主動(dòng)優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵(lì)作用，有效落實(shí)“兩個(gè)不高于”的政策要求，即總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅，中高級(jí)管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅。金融企業(yè)要有效履行對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、子機(jī)構(gòu)、直管企業(yè)以及其他實(shí)際控制企業(yè)的薪酬管理主體責(zé)任，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系，加大向一線員工、基層員工傾斜力度。四是建立健全薪酬分配遞延制度和追責(zé)追薪機(jī)制。金融企業(yè)要落實(shí)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工績(jī)效薪酬延期支付機(jī)制，確?？?jī)效薪酬支付期限與風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配；建立績(jī)效薪酬追索扣回機(jī)制，對(duì)于員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)追責(zé)追薪。

問：《通知》對(duì)于加強(qiáng)金融企業(yè)資產(chǎn)管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)提出哪些要求？

答：一是做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)公允反映經(jīng)營(yíng)成果。金融企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量，不得以無效重組等方式隱瞞資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況；客觀合理評(píng)估資產(chǎn)減值損失，及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力；客觀公允反映經(jīng)營(yíng)成果，不得通過人為調(diào)整準(zhǔn)備金操縱利潤(rùn)。二是加強(qiáng)不良資產(chǎn)核銷和處置管理，有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資產(chǎn)流失。不良資產(chǎn)核銷前，金融企業(yè)要采取必要保全措施和實(shí)施必要追償程序；核銷后要實(shí)行賬銷案存管理，繼續(xù)推進(jìn)資產(chǎn)保全和盡職追償，并建立定期統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，落實(shí)董事會(huì)監(jiān)督職責(zé)。金融企業(yè)不得通過處置不良資產(chǎn)進(jìn)行利益輸送，不得通過虛假轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，掩蓋真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。三是強(qiáng)化境外投資管理，有效防范跨境資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)境外投資決策要建立“全流程、全鏈條”管理機(jī)制，事前要實(shí)施盡職調(diào)查和可行性論證；事中要強(qiáng)化全面預(yù)算、逐級(jí)授權(quán)、項(xiàng)目跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)監(jiān)管和資金管控，實(shí)施決策、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)不相容崗位分離機(jī)制，防范境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)；事后開展績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)施追蹤問效。

問：《通知》對(duì)于壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任、真實(shí)完整披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提出哪些要求？

答：一是金融企業(yè)要依法依規(guī)做好會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)完整。金融企業(yè)要根據(jù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為和交易事項(xiàng)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。金融企業(yè)要按照及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確原則編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，切實(shí)履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主體責(zé)任。二是金融企業(yè)要依法接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)，為其獨(dú)立客觀發(fā)表審計(jì)意見提供有效支持和保障。金融企業(yè)要為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中落實(shí)對(duì)股東負(fù)責(zé)機(jī)制、暢通報(bào)告路徑、履行必要審計(jì)程序、客觀發(fā)表審計(jì)意見提供有效支持和保障；嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期輪換制度，防止長(zhǎng)期不輪換形成合謀的風(fēng)險(xiǎn)。

問：《通知》對(duì)于財(cái)政部門履職盡責(zé)提出哪些要求？

答：一是督促金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，促進(jìn)金融治理規(guī)范有序。引導(dǎo)國(guó)有金融企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)金融企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有金融資本保值增值。二是切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有股權(quán)董事實(shí)質(zhì)化管理，落實(shí)出資人監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有股權(quán)董事要在法律法規(guī)和有關(guān)操作指引規(guī)范下，行使權(quán)利、履行義務(wù)，做到忠實(shí)勤勉，更好發(fā)揮對(duì)金融企業(yè)和管理層監(jiān)督制約作用。三是壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)的第三方監(jiān)督作用。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融企業(yè)股東負(fù)責(zé)機(jī)制，要求承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)于金融企業(yè)以通用目的為編制基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表出具適用于各利益相關(guān)方的審計(jì)報(bào)告。

同時(shí)，各級(jí)財(cái)政部門還要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)信息監(jiān)測(cè)，建立健全預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)外溢；及時(shí)開展財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)造假、內(nèi)部控制失效等問題，有效維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。