增值稅期末留抵退稅如何填寫申報表？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2022/04/24 08:38:08　字體：大小

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）規(guī)定，申請增值稅期末留抵退稅的納稅人，應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后，在規(guī)定的留抵退稅申請期間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。相應(yīng)表單填報示例如下↓↓

退（抵）稅申請表填報示例

《退（抵）稅申請表》

《退（抵）稅申請表》2

《退（抵）稅申請表》3

《退（抵）稅申請表》4

《退（抵）稅申請表》主要欄次填報示例如下：

申報表填報示例

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，具體通過填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》附列資料二第22行“上期留抵稅額退稅”欄次。

舉例：2022年4月15日，某微型企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》，收到留抵退稅款100萬元，則該納稅人在辦理屬期4月申報時，附列資料二填報如下：

申報表填報示例

來源：中國稅務(wù)報

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