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付給非居民企業(yè)特許權(quán)使用費代扣稅款扣除金額是多少

來源: 寧波國稅 編輯： 2015/02/12 09:59:47　字體：大 小

　　問：我公司支付給非居民企業(yè)一筆特許權(quán)使用費時代扣代繳了企業(yè)所得稅11111元，外方實得金額是100000元，開具的收據(jù)上金額也是100000元，請問我公司能在稅前扣除的費用金額是111111元，還是100000元？

　　答：支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費時代扣代繳的所得稅是境外企業(yè)負(fù)擔(dān)的，如果合同約定您單位需要支付特許權(quán)使用費為10萬元的話，稅前扣除該費用的金額是是100000元。

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