個人所得稅專項附加扣除提高扣除標準，多繳稅怎么退

答:這次國務(wù)院發(fā)布的新《通知》規(guī)定，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由原來每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每個人不超過1500元。

其中，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，是指嬰幼兒出生的當月至年滿三周歲的前一個月，父母可以進行專項附加扣除。子女教育專項附加扣除包括兩個階段：學前教育階段與學歷教育階段。學前教育階段指的是子女年滿三周歲的當月至小學入學前一個月；而學歷教育指子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月，包括義務(wù)教育（小學、初中教育），高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育），高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除標準是一樣的，也就是說，每個孩子從出生到完成學歷教育，按照新標準，其父母每個月可以在稅前扣除2000元。

父母既可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按照扣除標準的50%扣除。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除，是納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一定額扣除，被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

答: 黨中央國務(wù)院非常重視增進民生福祉，提高人民生活品質(zhì)。黨的二十大報告中明確指出，優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略，建立生育支持政策體系，降低生育、養(yǎng)育、教育成本。

在個人所得稅方面，自2018年以來，圍繞與人民群眾生活密切相關(guān)的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點支出領(lǐng)域，設(shè)立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除，在每月5000元的基本減除費用標準基礎(chǔ)上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異性負擔和支出，使個人所得稅制度更加科學合理。

近年來，進一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負擔的呼吁較多。3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除與“一老一小”直接相關(guān)，提高相關(guān)專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。

答: 如果納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP“專項附加扣除填報”模塊進行子女或者老人的信息填報，或者也通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。在這里提醒各位納稅人，填報子女教育或嬰幼兒照護時，有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。填報贍養(yǎng)老人時，納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1500元。

答: 如果納稅人之前已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標準。

答: 《通知》發(fā)布前，如果納稅人已經(jīng)按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標準計算應(yīng)繳納的個人所得稅，因為個人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳目前是采取“累計預(yù)扣法”申報的，所以此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款。而年度匯算又是在平時已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，所以納稅人也不用擔心預(yù)扣預(yù)繳階段抵減不完的該怎么辦，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。

答: 納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在次年3月31日前辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

 答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。其中贍養(yǎng)祖父母、外祖父母需要滿足祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)的條件，則納稅人可以按照獨生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨生子女扣除。

答:如果這位聽眾的子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，您可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。另外，如果孩子本科畢業(yè)之后，在準備考研究生的期間，父母不可以扣除子女教育，因為在這期間孩子已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合相關(guān)規(guī)定。在研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。

答: 按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。

答: 納稅人應(yīng)當對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

答: 針對3歲嬰幼兒照護和子女教育，可能有聽眾會將“父母既可以選擇由一方進行全額扣除，也可以雙方分別按照標準的50%進行扣除”理解為“父母雙方都可以享受全額扣除”，這是不正確的，會存在超標準扣除的情況。

在贍養(yǎng)老人方面，屬于非獨生子女的，可能會誤選為獨生子女。而需要以祖父母、外祖父母作為被贍養(yǎng)人進行專項附加扣除時，必須滿足老人的子女全部去世的條件，情況較為特殊。

如果您是因為對政策的理解有誤，錯誤填報了相關(guān)信息，可以及時在個人所得稅APP中進行修改；如果您是在完成了年度匯算以后才發(fā)現(xiàn)信息有誤，可以在個人所得稅APP里先修改專項附加扣除信息，保存后再對已完成的年度匯算進行更正，用最新的正確的專項附加扣除信息重新申報，多退少補。

答: 如果納稅人是非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度?？鄢龢藴侍岣吆螅瑢s定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分攤額度，但每人每月不超過1500元，兄弟姐妹合計3000元。

答: 納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分攤扣除的，如果是均攤，兄弟姐妹之間不需要再簽訂書面協(xié)議，也無需向稅務(wù)機關(guān)報送。如果采取約定分攤或者老人指定分攤的方式，需要簽訂書面協(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人報送，自行留存?zhèn)洳椤?/p>