分公司銷(xiāo)售貨物給總公司是否確認(rèn)收入繳納所得稅

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來(lái)源: 湖南地稅編輯： 2014/09/19 09:30:37　字體：大小

　　問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)若總公司與分公司不在同一地市，分公司銷(xiāo)售貨物給總公司，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否應(yīng)確認(rèn)收入？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。

　　因此，分公司銷(xiāo)售貨物給總公司，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)不予確認(rèn)收入。

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