支付國外企業(yè)修理修配賠償款可以稅前扣除嗎
問:我公司2012年為國外企業(yè)提供修理修配勞務(wù),在增值稅免抵退稅后,發(fā)生一筆賠償款(我公司賠償給國外企業(yè)),在今年2013年支付了,這筆款項可以稅前扣除嗎?是在哪一期間做這個稅務(wù)處理?
答:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
因此,你公司發(fā)生的賠償款,如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用。
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