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因合同糾紛導(dǎo)致產(chǎn)品成廢品是否轉(zhuǎn)出進項稅

來源: 廈門國稅 編輯： 2014/07/08 15:13:02　字體：大 小

　　問：我公司為客戶制成一批印刷品，但因合同糾紛，對方?jīng)]有全部收貨，剩余的部分產(chǎn)品成了廢品，這種情況是否需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（2）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。（5）本條第一項至第四項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。根據(jù)上述規(guī)定，你公司所述情況屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營行為，增值稅進項稅額不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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