收到增量、存量留抵稅額退稅款如何做賬？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/05/24 08:58:54　字體：大小

財政部?稅務(wù)總局于2022年5月17日聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第19號），要求持續(xù)加快留抵退稅進(jìn)度，進(jìn)一步抓緊辦理小微企業(yè)、個體工商戶留抵退稅，加大幫扶力度。

網(wǎng)校的很多會員企業(yè)也陸續(xù)辦理了增值稅存量、增量留抵稅額退稅，在近期的會員咨詢中，問的頻率很高的問題就是：企業(yè)收到退稅款應(yīng)該如何做賬？

建議是做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

這樣做會計處理，賬務(wù)處理與納稅申報表填報要求一致。

在稅務(wù)處理上，要求是在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

收到增量、存量留抵稅額退稅款如何做賬？