青海國稅：強化大企業(yè)和國際稅收管理

今年以來，青海省國稅局以風險管理為主線，以非居民稅收管理為抓手，以堵漏增收為目的，積極采取有效措施，不斷強化大企業(yè)和國際稅收管理，有效的防范了稅收流失風險，截止9月底，共對53戶總局定點聯(lián)系企業(yè)開展案頭審計，發(fā)現(xiàn)722個涉稅風險點，入庫稅款11,874萬元，為我省稅收工作做出了一定的貢獻。

一、以稅收風險管理為主線，做細大企業(yè)稅收管理。切實加強組織協(xié)調(diào)。積極與地稅相關(guān)部門溝通聯(lián)系，對全流程風險管理工作實行一體化管理，即國地稅信息共享，統(tǒng)一實行項目管理，統(tǒng)一研究制定工作方案、統(tǒng)一下發(fā)風險清單，統(tǒng)一實施案頭、現(xiàn)場稅務(wù)審計，確保工作形成合力，并對15戶企業(yè)聯(lián)合召開座談會，督促企業(yè)做好自查階段各項工作；。二是創(chuàng)新團隊組建模式。抽調(diào)大企業(yè)稅收風險管理團隊的骨干和富有行業(yè)檢查經(jīng)驗的稽查人員，組成30人的跨部門、跨層級的案頭審計工作團隊。在團隊中按審計對象行業(yè)劃分工作小組，并結(jié)合大企業(yè)風險管理、征管、法規(guī)、財務(wù)、稅務(wù)稽查、計算機應(yīng)用等專業(yè)需求配備組員，充分發(fā)揮稽查人員查賬引領(lǐng)作用，快速定位企業(yè)涉稅風險點，有序推進案頭審計工作。三是創(chuàng)新審計工作方式。改變以往個人單獨審核、后期匯總的方式，采取集中辦公形式，在審計過程中充分交流探討，擴展案頭分析的廣度和深度。在案頭審計工作中團隊就企業(yè)涉稅風險點分行業(yè)、分集團、分稅種、分帳套進行交流討論，集思廣益，避免個人獨自審核容易忽略的稅收風險問題。同時，針對突出、共性涉稅風險問題在團隊內(nèi)部進行深入討論，及時交流審計經(jīng)驗和補充意見，在提高工作效率的同時，切實防范數(shù)據(jù)審核不到位、反映情況不深入的問題，使案頭審計工作真正落到實處，為下一階段利用案頭審計成果開展現(xiàn)場審計工作、進行深度分析應(yīng)用提供了扎實的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料支持。目前，以省、州、縣”三級大企業(yè)管理部門按行業(yè)、按企業(yè)核算性質(zhì)成立的現(xiàn)場審計工作團隊，正在穩(wěn)步對47戶企業(yè)開展現(xiàn)場審計工作。

二、以非居民稅收管理為抓手，做深國際稅收管理。一是緊抓反避稅案件調(diào)查。我省自2011年對某礦業(yè)有限公司提出其境外股東分配股息按稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率5%繳納企業(yè)所得稅的申請后，開始對其境外公司的受益所有人身份進行核實，發(fā)現(xiàn)諸多疑點，決定開展相關(guān)避稅調(diào)查。通過與總局及商務(wù)、銀行等相關(guān)部門溝通聯(lián)系，收集了大量有價值的資料證據(jù)，對疑點逐項分析，經(jīng)總局專門研討，最終確定外國投資者不具有股息受益所有人身份，不能享受相關(guān)稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。通過歷時3年的調(diào)查、取證，我省首例非居民企業(yè)利用稅收協(xié)定避稅案件結(jié)案，避免稅款損失近億元。常抓非居民稅源管理。逐步規(guī)范了非居民企業(yè)所得稅稅源登記備案、合同及協(xié)議備案、所得稅納稅申報等工作的管理，非居民企業(yè)所得稅征收力度不斷提高，征稅范圍涵蓋了股息、利息、特許權(quán)使用費、承包工程、提供勞務(wù)等多種類型，收入結(jié)構(gòu)趨于豐富。以開展對外支付大額費用反避稅調(diào)查和股息、紅利非居民稅收專題檢查工作為契機，有效開展非居民稅源分析和風險排查工作，尋找和發(fā)現(xiàn)非居民稅收管理中存在的問題，截止目前，共實現(xiàn)非居民所得稅3230萬元，同比增長82.4%。善抓第三方信息共享。不斷加大第三方信息獲取和有效利用力度，積極聯(lián)系各有關(guān)職能部門，將獲取的相關(guān)信息參與到有關(guān)的經(jīng)濟活動中去，如我局積極與外匯管理部門協(xié)調(diào)，取得了貿(mào)易項下對外付匯的相關(guān)信息，經(jīng)過篩選，將50萬美元以上的31條對外付匯信息列入重點檢查對象，發(fā)現(xiàn)了某企業(yè)將取得的勞務(wù)收入隱藏于貿(mào)易項下逃避繳納稅款的情況，對該企業(yè)進行了立案調(diào)查，查補稅款約300余萬元。

三、以績效管理為導向，做實工作質(zhì)效管理。一方面，細化績效考核相關(guān)指標。對績效考核大企業(yè)和國際稅收管理指標中的考評標準、數(shù)據(jù)來源、工作任務(wù)、進度要求進一步細化規(guī)范明晰，并將考核指標積極部署安排落實至全省各級國稅機關(guān)，形成層級推進、齊抓共管的工作格局，確保各項工作任務(wù)具體、明晰。另一方面，確?？冃Э己素熑蔚饺?。完成對每條考評指標的責任領(lǐng)導、落實部門及具體責任人員的備案登記工作，確保了績效考評工作從責任部門到責任人員明確到位，從省局到基層落實到位，使工作任務(wù)、工作質(zhì)量、工作效果得到保障。