上海稅局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，降低征納成本，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，決定在上海市開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱(chēng)全電發(fā)票）試點(diǎn)工作。依托全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線(xiàn)免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、2021年12月1日起，在上海市納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)。

試點(diǎn)納稅人范圍由國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。受票方范圍根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)度逐步推廣到全市。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)登錄地址為：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、上海市全電發(fā)票由上海市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無(wú)聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注、開(kāi)票人。全電發(fā)票樣式（上海）見(jiàn)附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表上海市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開(kāi)具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼。

五、試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票以及紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票等使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開(kāi)具金額總額度，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

（三）試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度不足，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整開(kāi)具金額總額度。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開(kāi)具金額總額度。

七、試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人查詢(xún)、下載、打印。

八、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

九、試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

非試點(diǎn)納稅人取得全電發(fā)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

十、試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十一、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)；

（二）受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(見(jiàn)附件2），開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。

受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

十二、單位和個(gè)人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

十三、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線(xiàn)時(shí)間另行公告。功能上線(xiàn)前，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具成品油、稀土、機(jī)動(dòng)車(chē)（含二手車(chē)）、卷煙、出口、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開(kāi)具上述全電發(fā)票的上線(xiàn)時(shí)間另行公告。功能上線(xiàn)前，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具上述發(fā)票。

十四、試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票，不得虛開(kāi)、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

十五、本公告自2021年12月1日起施行。

特此公告。

附件：

1．全電發(fā)票樣式（上海）

2．紅字發(fā)票信息確認(rèn)單

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2021年11月30日