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小型微利企業(yè)季度申報(bào)附表中本期減免所得稅稅額是怎么算的

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/04/26 09:50:41 字體:

  【問(wèn)題】

  小型微利企業(yè)季度申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額是9000元,是按25%計(jì)算出應(yīng)納稅額后再減半征收企業(yè)所得稅嗎?附表中本期減免所得稅稅額是怎么算的?

  【答案】

  企業(yè)所得稅法:第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  財(cái)稅「2015」34號(hào)  一、自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  財(cái)稅「2015」99號(hào) 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 

  所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)),表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%,所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí),減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算的。


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