購物滿一定金額可抽獎(jiǎng)，購進(jìn)獎(jiǎng)品時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/01/06 11:16:28　字體：大小

　　【問題】

　　我們單位促銷的時(shí)候，購物滿一定金額的可以抽獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品是手機(jī)，我們?cè)谫忂M(jìn)手機(jī)的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎，我們給客戶代扣代繳個(gè)稅如何賬務(wù)處理？

　　【答案】

　　公司購進(jìn)手機(jī)是用于促銷活動(dòng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　依據(jù)財(cái)稅[2011]50號(hào)規(guī)定，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　假設(shè)公司買手機(jī)是936元，取得增值稅專票注明的增值稅額是136元，賬務(wù)處理參考如下：

　?。?）購入時(shí)：

　　借：庫存商品-促銷品 800

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）136

　　　　貸：銀行存款 936

　　（2）給客戶時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 1170

　　　　貸：庫存商品-促銷品 800

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 200

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額） 170

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