接受境外提供勞務(wù)，企業(yè)所得稅是否涉及扣繳

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/08/24 10:19:16　字體：大小

　　【問題】　　

　　我公司企業(yè)接受境外公司在境外提供的設(shè)計勞務(wù)，因勞務(wù)全部在境外提供，是否不涉及企業(yè)所得稅的扣繳？企業(yè)所得稅的界定是否仍按以前的是否涉及常設(shè)機構(gòu)的規(guī)定處理？

　　【答案】　　

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，境內(nèi)外勞務(wù)所得的判定標準是勞務(wù)發(fā)生地，因此勞務(wù)全部在境外發(fā)生，不涉及非居民企業(yè)所得稅問題。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。對于與中國簽訂稅收協(xié)定（安排）的國家（地區(qū)）的居民在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，應以其是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)作為征收企業(yè)所得稅的依據(jù)。

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