投資控股子公司《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》是否填寫

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/05/18 13:50:55　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司投資控股北京子公司，北京子公司投資盧森堡子子公司，《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》我們是否需要填寫？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)）的規(guī)定，有適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）第八十四條規(guī)定的居民企業(yè)填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》。《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第七十六條規(guī)定構(gòu)成中國居民企業(yè)股東的企業(yè)為本表的報(bào)告人。

　　企業(yè)所得稅法第四十五條由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

　　特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第八十四條中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：（一）設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；（二）主要取得積極經(jīng)營活動(dòng)所得；（三）年度利潤總額低于500萬元人民幣。

　　所以，北京公司投資盧森堡，你們公司不需要填寫此《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》。

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