融資性售后回租，租賃標的的本金如何扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/03/02 13:42:31　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是一家融資租賃公司，符合融資性售后回租差額征收條件，現(xiàn)與另一家企業(yè)簽訂了某生產(chǎn)設(shè)備融資性售后回租業(yè)務(wù)合同，但合同中未規(guī)定每月本金還款金額，請問應(yīng)如何計算確定在當月銷售額中可扣除的價款本金金額？

　　【答案】

　　可以扣除當月實際收取的本金。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號）第三條規(guī)定，納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，計算當期銷售額時可以扣除的有形動產(chǎn)價款本金，為書面合同約定的當期應(yīng)當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。

　　所以，貴公司在申報計算當期銷售額時可以扣除當期實際收取的本金。需要注意的是，貴公司要扣除融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的價款本金，應(yīng)取得承租方開具的發(fā)票。

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