不屬于處置產生的損失的所得稅前報批程序

來源: 正保會計網校編輯： 2015/01/21 08:39:13　字體：大小

　　問：我企業(yè)屬于國有企業(yè)，現(xiàn)有一部分資產損失，不屬于處置而產生的損失，請相關所得稅前報批程序？

　　答：不因對外轉讓而產生的損失屬于專項財產損失，應向當?shù)刂鞴芏悇諜C關附送資料進行申報。如當?shù)刂鞴芏悇諜C關要求出具中介報告的，應附中介報告，在所得稅匯算前一起報送稅務機關。國家稅務總局公告2011年第25號《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第八條　企業(yè)資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專項申報的資產損失，企業(yè)應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

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