先進制造業(yè)企業(yè)享受加計抵減優(yōu)惠，但存在留抵稅額如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/11/09 12:06:42　字體：大小

問：先進制造業(yè)企業(yè)享受加計抵減優(yōu)惠，但存在留抵稅額，現(xiàn)在還不能加計抵減，是否先計提這部分加計抵減額？

答：參考2019年4月18日財政部會計司發(fā)布的《關(guān)于<關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告>適用<增值稅會計處理規(guī)定>有關(guān)問題的解讀》

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)上述解讀，先進制造業(yè)企業(yè)由于有留抵稅額不需要繳納增值稅，不需要計提加計抵減額，待實際繳納增值稅時再進行賬務(wù)處理。

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