小規(guī)模異地施工，施工地的月銷售額不超10萬，是否繳增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/11/03 09:55:22　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人異地施工，施工地的月銷售額不超過10萬元，是按項(xiàng)目銷售額還是按公司整體銷售額確定是否預(yù)繳增值稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人異地施工，按施工地的銷售額確定，施工地月銷售額不超過10萬元，當(dāng)期不需要預(yù)繳增值稅。

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