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支付境外公司專利授權(quán)使用費(fèi)100萬元，是否扣繳企業(yè)所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/10/25 16:05:58　字體：大 小
問：我公司取得境外公司的專利授權(quán)，支付授權(quán)使用費(fèi)100萬元，是否扣繳企業(yè)所得稅？


答：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條、第三條、第四條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（2017年第37號(hào)）的規(guī)定，該專利授予境內(nèi)公司使用，屬于非居民在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所而取得來源于中國的所得，應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)此類所得減按10%稅率征收企業(yè)所得稅，如果這筆所得不含增值稅，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100*10%=10萬元，應(yīng)由貴公司代扣代繳。如果某國與我國有稅收協(xié)定，則可以申請(qǐng)享受我國和某國稅收協(xié)定更低的稅率。

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