問題：

答復(fù)：

情況一：若是股東的100萬元屬于分紅，個稅=100萬元*20%=20萬元

情況二：若是股東的100萬元年終獎，個稅=100萬元*45%-15160=434840元

情況三：若是股東的100萬元工資薪金（不考慮專項附加扣除和個人承擔(dān)的社保等），個稅=（100-6）*35%-85920=250080元

問題：

答復(fù)：

可以的，但是需要留存相關(guān)證據(jù)。

參考國家稅務(wù)總局2011年25號公告規(guī)定：

固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；

（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；

（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等。

注意：

固定資產(chǎn)提前報廢，已抵扣的進(jìn)項稅額不需要轉(zhuǎn)出，因為不屬于非正常損失。

依照財稅（2016）36號附件一規(guī)定，購進(jìn)的貨物、不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

問題：

答復(fù)：

不可以的。留抵退稅不退附加稅費(fèi)，但可從后續(xù)計稅依據(jù)中抵稅。

注意：預(yù)繳增值稅申報不允許抵減附加稅費(fèi)計稅依據(jù)！

參考：

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財稅【2018】80號）規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

問題：

答復(fù)：

可以的。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第11號第二條：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。

問題：

答復(fù)：

是的，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。之前稅率是千分之一。

注意：

證券交易印花稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)向股票的賣出方按照成交金額收取的。這次減半征收，股民賣出股票的稅費(fèi)成本大大降低。是重大利好消息！

參考：

《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告 2023年第39號）規(guī)定，為活躍資本市場、提振投資者信心，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。

問題：

答復(fù)：

1、有效實現(xiàn)錢權(quán)分離。GP主要是要權(quán)，也就是控制權(quán)。LP主要是要錢，也就是分紅權(quán)。也就是合伙企業(yè)能夠起到分股不分權(quán)的作用。合伙企業(yè)最大的好處就是實現(xiàn)管理權(quán)與出資額之間的分離，可以實現(xiàn)以少量的出資獲得整個合伙企業(yè)的控制權(quán)！

2、當(dāng)作內(nèi)部高管股權(quán)激勵的平臺。高管裝在合伙企業(yè)中，后期再出現(xiàn)合伙人引入和合伙人退出的情形時只需要在有限合伙企業(yè)層面進(jìn)行變更就行，不會影響到實體經(jīng)營企業(yè)。

3、合伙企業(yè)內(nèi)部的合伙人分紅，可以自主約定分紅情況。

《合伙企業(yè)法》第三十三條合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理，合伙企業(yè)未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

4、合伙企業(yè)可以通過選擇變更注冊地，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠或者財政扶持獎勵政策。有限合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人，可以少交一道稅，因此在納稅籌劃中也會起到一定的作用。比如合伙企業(yè)能改變個人合伙人的納稅地點，是合伙企業(yè)稅收籌劃的一個重要功能。