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1月2日開免稅發(fā)票,2月5日開1%稅率的發(fā)票,是否可以

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2023/03/10 15:31:22 字體:

我公司從小規(guī)模納稅人那購買的A商品, 2023年1月2日給我開的免稅發(fā)票,2月5日給我開的1%稅率的發(fā)票,是否有哪個發(fā)票是開錯了?需要退回重開嗎?

依據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號,以下簡稱“財稅2023年1號”)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

依據(jù)《2023年新出臺三項增值稅政策即問即答》:“2.我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年1月3日,自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶,請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策,是否必須追回上述免稅發(fā)票?

答:《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策,在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回,在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是,《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此,在上述政策文件發(fā)布后,納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?!?

綜上,小規(guī)模納稅人2023年1月1日至2023年12月31日享受減按1%征收率征收增值稅政策,在財稅2023年1號發(fā)布前(2023年1月9日)已開具的免稅發(fā)票無需追回,在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可;在財稅2023年1號發(fā)布后,納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。所以,貴公司收到的2張發(fā)票都是正確的,無需退回重開。

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