生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)保到期報廢處理，是否要進項稅額轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/02/27 12:08:31　字體：大小

問

公司是食品飲料加工企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品一般質(zhì)保期2年，現(xiàn)有部分貨物因到質(zhì)保期，市場沒有客戶需求，只能報廢處理，請問這種情況是否要進項稅額轉(zhuǎn)出？

參考《增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

貴司的情況不屬于上述規(guī)定的不得抵扣的情況，過了保質(zhì)期報廢，不用做進項稅額轉(zhuǎn)出。

答

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