轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后發(fā)生退貨，怎么補(bǔ)繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/10 10:58:32　字體：大小

問

一般納稅人2020年10月收到專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣后，2020年11月轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，該筆采購貨物在2021年4月發(fā)生退貨并取得紅字發(fā)票后，怎么補(bǔ)繳增值稅？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）規(guī)定“轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報繳納?！?/p>

答

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