辦理一般納稅人登記后，在小規(guī)模納稅人期間取得發(fā)票可否抵扣

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/27 13:55:17　字體：大小

【問(wèn)題】

我公司是由一般納稅人轉(zhuǎn)登記的為小規(guī)模納稅人，在小規(guī)模納稅人期間有取得增值稅專用發(fā)票但沒(méi)有申報(bào)過(guò)收入，如果再辦理一般納稅人登記后，在小規(guī)模納稅人期間有取得增值稅專用發(fā)票是否可以用于進(jìn)項(xiàng)抵扣？

【答案】

參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）規(guī)定：

“一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/span>

因此，轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，不可以在再登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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