年末不預(yù)提年終獎(jiǎng)，明年匯算清繳發(fā)放，何時(shí)扣除

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/02 15:15:26　字體：大小

【問題】

如果公司在年末不預(yù)提今年的年終獎(jiǎng)，明年匯算清繳之前發(fā)放今年的年終獎(jiǎng)，是否可以2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除？

【答案】

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）規(guī)定：“二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。”

因此，如果貴司在今年年末不預(yù)提年終獎(jiǎng)，明年匯算清繳結(jié)束前發(fā)放今年的年終獎(jiǎng)，不可以在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除,應(yīng)在2022年度扣除。

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