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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過45萬元是全額繳納增值稅嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/11/10 11:10:58　字體：大 小

【問題】

小規(guī)模納稅人季度銷售額超過45萬元是全額繳納增值稅還是按減去45萬元的余額繳納？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度銷售額超過45萬元要全額繳納增值稅。

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